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长沙县审计局关于2024年度县本级预算执行和其他财政收支审计工作报告

日期：2026-03-19 长沙县审计局

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长沙县审计局

关于2024年度县本级预算执行和其他财政

收支审计工作报告

—2025年9月28日在长沙县第十八届人大常委会第三十四次会议上

县审计局局长   柳 怡

主任、各位副主任、各位委员：

受县人民政府委托，向县人大常委会报告2024年度县本级财政预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

根据审计法和县委审计委员会批准的项目计划，县审计局依法对2024年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明：2024年，全县各级各部门深入学习贯彻党的二十届二中、三中全会及习近平总书记关于湖南工作的重要讲话和指示批示精神，坚持稳中求进工作总基调，坚持“1345”发展思路不动摇，严格执行县十八届人大三十次会议有关决议，全力推进县区高质量发展和现代化建设。2024年县本级财政预算执行情况较好，财政运行总体平稳。

——落实积极财政政策，推动经济平稳向好。贯彻惠企优惠政策，全年减税降费及政策性退税14.19亿元，通过政府采购合同线上融资平台向12家企业提供贷款额度7000万元；争取增发国债、超长期特别国债、专项债等资金推进重大项目建设，支持“两重”“两新”工作，大力开展消费品以旧换新活动，其中汽车“以旧换新”活动多项考核排名全省第一。

——深化财政体制改革，统筹保障社会发展。深化零基预算改革，常态化落实习惯过紧日子要求，推进国企市场化专项改革。夯实民生保障基础，加大对教育、卫生、城市提质改造和乡村振兴等方面财政资金投入，引进麓山国际、雅礼新校区等优质教育资源，县人民医院投入运营，安排资金用于高标准农田提质改造及和美乡村建设，推动了城乡均衡发展，提升了县域人民生活幸福感。

——防范风险筑牢底线，确保财政平稳运行。着力化解债务风险，争取9.54亿元隐债置换额度，缓解部分偿债压力。加强对国有企业投融资和资产负债的监管，合理控制债务规模。树立县区财政“一盘棋”意识，严格执行“三保”、债务还本付息的优先支付顺序，筑牢资金安全防线。优化预算执行动态监控制度，强化工作协同联动，全方位、全流程监控预算单位资金使用，确保财政平稳运行。

——持续提升联动质量，强化审计整改力度。县委、县政府高度重视审计整改“下半篇文章”，多次调度审计整改工作，县审计局联动县纪委、县政府督查室等部门共同加强对审计发现问题的整改督查。截至目前，2023年度县本级预算执行及其他财政收支工作报告反映的83个问题已整改完成69个，整改率83.13%；持续整改问题10个，逾期未整改到位问题4个正在推进中。

截至2025年8月，审计局挽回和避免财政资金损失3.23亿元，移送各类问题线索45条，推动相关部门建立健全制度14项。

一、县本级财政管理审计情况

重点审计了县财政局具体组织县本级预算执行和决算草案编制情况。县本级决算草案反映2024年一般公共预算收入237.94亿元，支出227.33亿元，结余结转10.61亿元；政府性基金预算收入200.53亿元，支出175.97亿元，结余结转24.56亿元；国有资本经营预算收入0.68亿元，支出0.46亿元，结余结转0.22亿元；社会保险基金预算收入23.48亿元，支出11.12亿元，结余结转12.36亿元。发现的主要问题：

（一）预算编制与执行方面存在的问题

1.财政支付压力大，部分项目预算执行率较低。

2.部分预算资金安排不够科学。

3.上级资金管理不到位。

（二）财政资源统筹方面存在的问题

1.部分收入未及时上缴县财政。

2.部分存量财政资金未统筹使用。

（三）财政综合管理方面存在的问题

1.绩效评价标准设置不合规。

2.绩效评价报告反映问题整改监督不严。

3.充电桩奖补资金效益不佳。

4.部分单位计提工会经费未考虑余额情况，导致工会账户年底余额较大。

二、部门预算执行及财政财务收支审计情况

本次审计对县行政执法局、县退役军人事务局等10个单位2024年预算执行情况进行了审计，对㮾梨街道、县应急局等7个单位财政财务收支情况进行了审计。发现的主要问题：

（一）资金分配管理方面存在的问题

1.部分项目预算编制不够准确。

2.部分项目挤占专项资金。

3.个别专项资金支出缓慢。

（二）政府采购方面存在的问题

1.少数政府采购履约验收不到位。

2.部分政府采购设备使用效益不佳。

（三）财务管理及其他综合方面存在的问题

1.部分单位支出管理不严。

2.资产管理方面存在的问题。一是个别单位部分固定资产账实不符；二是个别单位部分设备采购后未及时交付相关单位使用。  

（四）镇街财政财务收支管理方面存在的问题

1.部分镇街以政府购买服务名义涉嫌变相用工。

2.政府采购管理不严。一是部分镇街采购存在内容重复的情况；二是个别镇街部分采购未严格要求服务单位按合同约定配备最低人数。

3.支付审核把关不严。部分镇街劳务外包项目存在多支付费用或未按实扣除食宿费、考核罚款等情况。

4.部分镇街拆迁资金使用不规范。

三、重大专项和重点民生资金审计情况

（一）安全生产领域专项审计情况

本次审计对2022年至2024年安全生产领域政策落实情况进行专项审计调查，重点关注县应急局、县住房城乡建设局、县市场监管局、县城管局落实安全生产领域政策、资金筹集使用、行业监管等方面，涉及财政资金2亿元。发现的主要问题：

1.行政处罚方面。一是部分行政处罚自由裁量权随意性较大；二是个别案件行政处罚定性不准确；三是未严格将少数企业安全生产违法行为移送至县行政执法局处理；四是部分行政处罚案卷资料不全。

2.行政许可方面。一是部分事后监督检查不到位；二是个别行政许可不准确。

3.台账管理方面。一是无完整的全县应急领域暂扣物资和车辆台账，且部分零散台账登记不规范；二是特种设备台账信息不准确，更新不及时。

4.政府服务事项采购方面。一是部分安全生产服务采购支出监管不严，二是部分采购事项未发挥资金效益。

5.安全生产监管方面。

（1）县住房城乡建设局一是对小区物业监管不到位，存在部分消防器材失效、对电动自行车的停放和充电管理不严等情况；二是对部分建安项目监管不严，存在施工安全监督手续审批不到位、检查执法不严、档案管理不规范等问题；三是未牵头制定全县自建房鉴定补贴标准。

（2）县市场监管局对特种设备监管不到位，部分电梯存在未按要求进行年检、使用标志未张贴、特种设备管理人员配备不到位、技术档案资料不全等问题。

（3）县应急局安全生产监管不到位。一是部分烟花爆竹店无证经营或违规住人；二是部分检查程序不合规。

（二）民政政策执行和资金管理专项审计情况

本次审计对2022年至2024年全县民政政策执行和资金管理使用情况进行专项审计调查，重点关注福彩公益金、拆迁群众生活补助、公益性墓地管理使用等方面。发现的主要问题：

1.福彩公益金方面。一是福彩公益金支付率较低；二是违规对个别镇街上年度未实施的项目再次安排资金；三是7个项目已拨付资金116万元，但未按期实施；四是3个已实施完毕的项目未拨付资金40.5万元，4个已实施完毕项目结余资金47.77万元未收回。

2.拆迁群众生活补助专项资金管理方面。一是拆迁补助人员及资金发放台账不完整；二是违规向少数财政供养人员、企业法定代表人、已故人员发放生活补助。

3.公益性墓地管理方面。一是部分公益性墓地未办理用地相关手续；二是2个镇街对公益性墓地收费管理不规范，存在未实行收支两条线管理或无收费登记台账的情况。

4.专项资金使用方面。存在多发放已故人员高龄补贴，违规发放养老机构运营补贴，超标准发放临时救助金等问题。

5.敬老院管理方面。一是个别镇街未经审批将新敬老院与第三方合作运营；二是未及时拨付2家敬老院寄养人员生活费61.9万元。

6.精神病障碍患者监护保险及残疾人救助责任险等商业保险作用发挥不充分。

（三）人力资源和社会保障政策执行及资金管理使用专项审计情况

本次审计对全县2022年至2024年人力资源和社会保障政策执行和资金管理使用情况开展专项审计调查，重点关注就业创业服务、劳动保障监察、工伤保险基金监管等方面。发现的主要问题：

1.欠薪投诉案件后续跟踪管理不严。一是2024年共有9起调解成功的农民工欠薪案件未履行到位；二是2024年有7起欠薪案件未办理完结；三是3起案件立案后因劳资双方和解而销案，但农民工工资实际未支付到位；四是部分调解回访流于形式，未能实现闭环管理。

2.违规发放补贴。一是未及时停发个别已死亡人员养老保险；二是违规对少数在职村（社区）干部、已死亡人员及企业发放灵活就业社保补贴、见习补贴等。

3.对工伤保险协议医院监管不严。2023年至2024年，工伤保险基金支付个别医院费用中存在过度康复训练、重复用药、超标准收取数字化摄影费等问题，涉及73人次18.28万元。

4.对创业培训和就业技能培训管理不严。一是部分培训班教师资质不符合要求；二是部分现场教学管理不严；三是部分培训机构未按要求对学员提供后续服务。

四、国有资产管理审计情况

本次审计对全县部分国有资产管理使用情况进行专项审计调查，重点调查了土地、房产及构筑物、车辆等国有资产基础性管理、核算与处置情况，以及没收建筑物及其他设施管理情况；另外，对黄花镇自然资源资产管理情况进行了审计。发现的主要问题：

（一）国有资产基础性管理工作方面存在的问题

1.资产系统数据不全、底数不清。一是24家单位少记、漏记土地、房屋、林场等资产；二是3家单位因机构撤并、企业改制等原因，有10处资产未纳入系统；三是10个单位65个政府投资建设项目投入使用后未及时转入固定资产核算及管理。

2.资产管理意识薄弱，产权登记率不高。因历史遗留问题等原因，33家单位部分房产及13家单位部分土地未进行产权登记。

（二）国有资产使用与处置管理欠规范

1.部分资产租金未收取到位。5家单位少收取部分房产、土地租金合计263.47万元。

2.资产出租、处置管理不到位。一是3家单位未及时上缴资产处置及出租收入458.79万元；二是1家单位未经审批处置10处国有资产；三是3家单位未经审批出租4处资产；四是4家单位5处资产租赁期限超过法律规定。

3.资产调拨及管理欠规范。一是未跟踪10处资产调拨后销账和入账情况；二是3家单位9台车辆资产账实不符。

4.大宗资产被无偿占用或使用。3家单位9处大宗资产被其他单位和个人无偿占用或使用。

5.资产闲置。少数房屋、土地未有效盘活利用。

（三）没收建筑物及其他不动设施管理方面存在的问题

1.县行政执法局和县自然资源局等部门间移交数据存在差异。

2.移交手续执行不严。 

3.部分没收资产未及时移交。  

4.对镇街的执行监管存在盲区。一是5个镇街未对没收建筑物进行台账登记和实际管理；二是6处被没收的建筑物继续由原业主无偿占用。

（四）黄花镇自然资源资产管理方面存在的问题

1.部分耕地卫片整改不严。一是3处基本农田整改后仍存在抛荒现象，4处“非农化”图斑涉及耕地整改后无人耕种；二是2处耕地整改后仍有硬化碎石。

2.高标准农田建设资产存在权属不清、未纳入资产管理、管护不到位等问题。

3.部分耕地恢复治理项目未实施。

五、政府投资审计情况

对2024年第二、三季度政府投资项目评审质量情况及第四季度政府投资项目“六个环节”管理情况、黄花机场周边集疏运道路建设项目、凉塘东路道路工程等6个PPP子项目付费情况、非公开招标建设项目进行了专项审计调查。审计发现的主要问题：

（一）政府投资项目“六个环节”管理审计情况。一是评审不严，因工程计量不准确、单价计取有误等导致多结算工程款；

二是部分建设单位工程项目管理不到位，存在未执行招标综合优惠率、未发现施工单位报送虚假资料、未履行项目变更程序等问题；三是部分项目招标文件和合同的主要条款缺失或不一致；四是少数项目评审不规范。

（二）重大项目建设及管理情况。一是未将可回收利用建筑垃圾进行资源化处置；二是对招标控制价编制审核把关不严；三是可研勘察初步设计合同约定的主要条款与招投标文件不一致；四是项目施工现场管理不到位；五是对资产处置事项管理不到位；六是招标代理机构选取环节多处不规范；七是工程投资清单期及安全文明施工费计算基数不准确；八是未及时退还农民工工资保证金；九是子项目代建机构未按合同约定进行工程量审核。

（三）非公开招标项目建设及管理情况

本次审计对路口镇、县重点建设项目事务中心、县水业控股集团2020年至2024年非公开招标项目建设及管理情况开展专项审计调查，发现的主要问题：一是7个项目超估算价10%实施；二是8个项目违背基本建设程序；三是19个项目存在发包过程涉嫌弄虚作假、承包方不具有相应资质或违规分包等问题；四是1个项目违背竞争性磋商文件实质性条款签订采购合同；五是1个单位未发现施工单位虚报采购数量，1个单位涉嫌用虚假项目套取财政资金；六是5个项目铺排不合理、2个项目未对原电力电缆材料进行回收。

六、审计建议

（一）加强财政资源统筹，确保财政稳健可持续运行。一是依法加强财政收入管理，健全税务、财政及业务主管部门协同治税与费源信息共享机制，切实做到税源清晰、应收尽收；积极争取上级转移支付和政策资金支持，不断增强财政保障能力；二是优化财政支出结构，制定中长期财政支出规划，逐步消化历史遗留支出负担，坚持“保重点、压一般、促绩效”，切实防范财政运行风险；三是深入推进财政管理“强基固本”专项行动，加强对预算单位财务运行全过程的监督，夯实财政管理基础。

（二）深化财政改革，全面提升财政政策效能。一是全面深化零基预算改革，坚决打破支出固化格局，加快构建规范透明、约束有力的支出标准体系，大幅压减非重点、非刚性支出；二是严格落实中央八项规定及其实施细则精神，牢固树立“过紧日子”思想，强化预算刚性约束，严控一般性支出和预算调整事项；三是加大国有资产清查盘活力度，强化“新官理旧账”责任意识，妥善解决历史遗留问题，切实防止国有资产流失、促进保值增值；四是全面深化预算绩效管理，强化财政监督和成本效益分析，健全“花钱必问效、无效必问责”机制，推动财政资金聚力提效。

（三）健全政府债务管理体系，坚决防范化解债务风险。一是规范专项债券资金申报及管理，严格落实专户存储、专账核算制度，加快资金拨付和使用进度，强化绩效管理，提高债券资金使用效益；二是加强超长期特别国债资金全过程管理，全力推动国家重大战略、重点领域项目实施和“两新”政策落地；三是建立健全全口径债务监测预警和化解机制，坚决遏制增量、化解存量，守住不发生系统性风险底线。

主任、各位副主任、各位委员，我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会及习近平总书记关于湖南工作、审计工作的重要讲话和指示批示精神，在县委、县政府的坚强领导下，全面依法履行审计监督职责，自觉接受人大监督，以高质量审计监督护航全县经济社会高质量发展，努力为实现“三高四新”美好蓝图贡献审计力量。

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